Специалисты Head&Heart — команда из 35+ бухгалтеров и юристов с застрахованной на 10 млн рублей ответственностью — рассказывают: принятый Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 изменил правила игры на упрощенке с ног на голову [1].
Представьте картину: вы радуетесь новому открытому списку расходов, списываете затраты на маркетинг и ИТ, а в это время ваш оборот перешагивает скромную отметку в 20 миллионов рублей. И тут же прилетает автоматическое требование от ФНС с требованием сдать декларацию по НДС, выставить счета-фактуры и доказать экономическую обоснованность каждого чека [1]. Цена ошибки при переходе этого лимита — сотни тысяч рублей штрафов, доначисления по повышенной базовой ставке НДС 22% и мгновенная блокировка Единого налогового счета [1].
В материале — без воды: нормы, сроки, реальные ситуации и работающие решения.
Какие расходы можно учесть на УСН в 2026 году
Для ИП на УСН 15% наступила долгожданная свобода — законодатель официально сделал перечень расходов открытым (введен пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) [1]. Однако на практике налоговая инспекция начала проверять обоснованность затрат с удвоенной силой через новые автоматизированные алгоритмы АИС «Налог-3» [1].
Один из наших клиентов, занимающийся дистрибуцией товаров, списал в расходы 1,2 миллиона рублей на маркетинговые исследования и еще 800 тысяч рублей на аренду специализированного софта [1]. Буквально через неделю ФНС прислала автоматическое требование предоставить пояснения. Проверяющие заподозрили искусственное занижение базы. Ситуацию спасло то, что наши юристы совместно с ведущим бухгалтером в течение 24 часов подготовили экономическое обоснование согласно статье 252 НК РФ и детальные отчеты, доказывающие прямую связь затрат с ростом прибыли [1]. Требование закрыли без доначислений [1].
По закону, вы можете уменьшать налогооблагаемую базу на любые экономически обоснованные затраты, если они подтверждены идеальной первичкой [1]. Но помните о кассовом методе: расход признается только после его фактической оплаты и выполнения обязательств [1]. Вся первичка должна быть проверена до мельчайших деталей [1].
Если вы не хотите тратить личное время на споры с инспекторами о деловой цели каждого чека, передайте ведение учета ИП УСН 15 процентов в 2026 году профессионалам [1]. Надежное бухгалтерское сопровождение ИП на УСН защитит вас от доначислений и сохранит нервы.
НДС на упрощенке с 2026 года для ИП и лимиты УСН
Главный вызов года — резкое падение порога для работы без НДС [1]. Теперь автоматическое освобождение действует только до тех пор, пока доходы ИП за прошлый или текущий год не превысили 20 миллионов рублей [1].
Как только вы перешагнули этот рубеж, у вас возникает полноценная обязанность платить налог на добавленную стоимость [1]. При этом базовая ставка НДС в России выросла до 22% [1]. Для «упрощенцев» предусмотрены альтернативные варианты: вы можете выбрать специальные пониженные ставки 5% (при доходе до 272,5 миллионов рублей) или 7% (при доходе от 272,5 до 490,5 миллионов рублей), но потеряете право на входящие вычеты [1]. Другой путь — платить стандартные 22%, но с возможностью уменьшать налог на НДС от поставщиков [1].
Важный нюанс: предельный лимит доходов для применения УСН в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора 1,090 составляет 490,5 миллионов рублей, а лимит по остаточной стоимости основных средств — 218 миллионов рублей [1].
Возьмем реальный случай. ИП продает товары на маркетплейсах. Его оборот превысил 20 миллионов [1]. Он решил платить НДС самостоятельно, но не учел особенности отчетов комиссионера: Wildberries и Ozon удерживают свои комиссии и логистику из выручки, а отчеты присылают с задержкой [1]. В итоге предприниматель занизил базу и получил риск крупного штрафа [1]. Когда за дело взялась наша профессиональная команда бухгалтеров, мы перевели КУДиР в запатентованную CRM «Headoffice» (патент № 927131), выбрали оптимальную ставку 5% и восстановили учет за несколько дней [1, 2].
Как рассчитать страховые взносы ИП за себя в 2026 году
Расчет обязательных платежей в бюджет тоже претерпел изменения. За полный 2026 год фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют ровно 57 390 рублей [1]. Их нужно перечислить на Единый налоговый счет (ЕНС) через Единый налоговый платеж (ЕНП) не позднее 28 декабря 2026 года [1].
Если ваш доход превысил 300 000 рублей, вы обязаны заплатить дополнительный 1% взносов со сверхдохода [1]. На режиме «Доходы минус расходы» база считается по формуле: доходы минус расходы минус 300 000 рублей [1]. Предельный размер этого взноса ограничен суммой 321 818 рублей [1].
Смотрите, как это работает на практике. Сами страховые взносы за себя (и фиксированные, и этот 1%) больше нельзя включать в состав расходов при расчете базы для начисления дополнительного 1% взноса [1]. Это тонкая методологическая деталь, на которой спотыкаются почти все начинающие бухгалтеры [1].
Что касается сроков сдачи годовой декларации по УСН за 2025 год — отчитаться необходимо не позднее 27 апреля 2026 года (так как 25 апреля выпадает на выходной), а уплатить годовой налог — до 28 апреля 2026 года [1].
Чтобы не запутаться в формулах и изменениях КУДиР, вы можете поручить аутсорсинг бухгалтерских услуг для ИП нашей компании [1]. Мы поможем вам законно снизить налоговые риски и правильно применить новые правила [1]. Для этого предлагаем вам обсудить задачи с командой.
Один бухгалтер или команда: что выгоднее бизнесу в 2026
Многие предприниматели уверены, что бухгалтерия для ИП доходы минус расходы — это простая задача, с которой справится приходящий фрилансер за 15 000 рублей [1]. Но давайте посчитаем реальную экономику и риски [1].
Во-первых, штатный сотрудник или приходящий бухгалтер — это расходы не только на оплату его услуг [1]. Вам придется платить за него страховые взносы 30%, организовывать рабочее место, покупать лицензии 1С, СБИС и оплачивать ЭДО [1]. Если такой человек совершит ошибку в расчете НДС или декларации УСН, налоговая начислит штраф по статье 119 или 122 НК РФ (от 5% до 30% от суммы налога за просрочку или 20% от неуплаченной суммы) [1]. И компенсировать этот ущерб вам никто не будет — фрилансер просто заблокирует ваш телефон, а со штатного сотрудника по Трудовому кодексу взятки гладки [1].
Во-вторых, один человек физически не может идеально разбираться во всех тонкостях законодательства, валютного контроля, ЕГАИС, Честного Знака и специфики маркетплейсов одновременно [2]. В пик отчетности он может внезапно заболеть или уйти в отпуск [2]. Бизнес окажется под угрозой блокировки счетов по 115-ФЗ или из-за просрочки декларации [1].
Итог: передавая учет в Head&Heart, вы получаете полноценный аутсорс за фиксированную стоимость, которая всегда ниже содержания штата [1, 2]. Вашим учетом занимается команда из 35+ взаимозаменяемых специалистов, включая юристов и бухгалтеров разных участков [1, 2]. Все процессы ведутся через запатентованную CRM-систему «Headoffice» (патент № 927131) [1, 2]. Но главное — наша профессиональная ответственность застрахована на 10 миллионов рублей по договору [1, 2]. Любая ошибка с нашей стороны будет полностью компенсирована страховой компанией [1]. Актуальные разборы судебной практики и изменения законов мы регулярно публикуем в нашем Telegram-канале.
Частые вопросы
Правда ли, что в 2026 году список расходов на УСН 15% больше не ограничен законом?
Да, Федеральный закон № 425-ФЗ сделал перечень расходов открытым. Теперь ИП могут учитывать любые экономически обоснованные затраты, связанные с ведением бизнеса. Однако они должны строго соответствовать критериям статьи 252 НК РФ: быть документально подтвержденными и иметь явную деловую цель [1].
При каком обороте ИП на УСН обязан платить НДС в 2026 году?
Обязанность платить НДС на УСН возникает, если ваш доход за предыдущий или текущий календарный год превысил лимит в 20 миллионов рублей. Если выручка остается ниже этой отметки, действует автоматическое освобождение от уплаты налога [1].
Какую ставку НДС выгоднее выбрать на УСН при превышении лимита 20 млн рублей?
Вы можете выбрать пониженную специальную ставку 5% (при доходах до 272,5 миллионов рублей) или 7% (до 490,5 миллионов рублей) без права на вычет НДС. Также доступна общая ставка 22% с возможностью уменьшать налог на входящий НДС от поставщиков. Выбор зависит от доли ваших расходов с входящим НДС и рассчитывается индивидуально для каждого бизнеса [1].
Кто отвечает за ошибки в декларациях, если учет ведет аутсорсинговая компания?
При работе с Head&Heart вся финансовая и юридическая ответственность за правильность учета прописана в договоре [1]. Наша ответственность застрахована на 10 000 000 рублей [1, 2]. Если по нашей вине налоговая начислит штрафы или пени, страховая компания полностью компенсирует ваши убытки [1].
Заключение
Изменения сделали учет на УСН «Доходы минус расходы» гораздо более гибким, но при этом кратно увеличили риски для предпринимателей [1]. Открытый перечень расходов и новые правила по НДС требуют ежедневного профессионального контроля [1].
Не откладывайте решение финансовых вопросов на последний день отчетного периода. Перейдите по ссылке, чтобы узнать стоимость бухгалтерского сопровождения ИП, получить бесплатную экспресс-консультацию и защитить свой бизнес от налоговых рисков с надежным партнером [1].
